正式发票税多少
正式发票的税率并非固定统一,而是根据发票类型、纳税人身份、行业以及应税行为的不同而有所差异，增值税作为流转税的核心，其税率设计涵盖了从基本税率到低税率、零税率的多个层次，同时还会涉及附加税费的计算，以下将从不同维度详细解析正式发票涉及的税种及税率。
增值税：发票税率的主体构成
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的流转税，也是发票上最主要的税种，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，增值税税率主要分为以下几类：
基本税率：13%
适用于大多数应税销售行为,包括：
销售或进口货物（除适用低税率或零税率的货物外）；
提供加工、修理修配劳务；
有形动产租赁服务（如设备租赁、车辆租赁等）。
企业采购一批设备取得增值税专用发票，发票上注明的税额通常按13%计算。
低税率：9%
适用于与民生相关的特定货物和服务,包括：
粮食、食用植物油、食用盐等农产品；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品等生活必需品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜等农业生产资料；
交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，以及不动产销售（不含不动产进项税额抵扣的特殊规定）。
建筑公司承接工程取得的发票，其增值税税率通常为9%。
低税率：6%
适用于现代服务业和生活服务业等,包括：
增值电信服务、金融服务、现代服务（研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等）；
生活服务（文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、日常服务等）。
企业接受咨询服务取得的发票，税率为6%。
零税率
主要适用于出口货物或跨境应税行为,以及国际运输服务、向境外提供的研发服务等，零税率意味着不仅不征收增值税，还可以退还纳税人此前支付的进项税额，目的是鼓励出口和跨境服务贸易。
小规模纳税人与一般纳税人的税率差异
纳税人身份不同,增值税的计税方式也存在显著差异：
小规模纳税人
年应税销售额不超过500万元（未超过500万元可自愿登记）的纳税人，适用简易计税方法，征收率为3%（2025年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税征收率减按1%执行）。
特点：不得抵扣进项税额，开具发票时直接用“销售额×征收率”计算应纳税额，小规模企业销售商品取得10万元收入，按1%征收率计算，增值税为1000元。
一般纳税人
年应税销售额超过500万元,或会计核算健全的小规模纳税人，可登记为一般纳税人，适用上述13%、9%、6%的税率，并可抵扣符合条件的进项税额。
特点：应纳税额=销项税额进项税额，一般纳税人采购货物支付进项税额1万元，销售货物产生销项税额2万元，则需缴纳增值税1万元。
附加税费：增值税的“影子税负”
除了增值税,正式发票还可能涉及与增值税相关的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，这些税费通常以实际缴纳的增值税为计税依据：
城市维护建设税：市区税率为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%；
教育费附加：统一为3%；
地方教育附加：统一为2%。
若某企业在市区缴纳增值税1万元，则需附加税费=10000×（7%+3%+2%）=1200元。
特殊发票类型与税种差异
机动车销售统一发票：适用于从事机动车零售业务的纳税人，税率根据车辆类型确定（一般货物为13%，新能源汽车可能享受免税或优惠）。
海关进口增值税专用缴款书：进口环节的增值税税率与国内货物一致（13%、9%等），由海关代征。
农产品收购发票/销售发票：可按9%或10%计算抵扣进项税额（如从农业生产者购进自产农产品，可按买价和9%的扣除率计算抵扣）。
税收优惠与免税政策
部分行业或行为可享受免税或低税率的优惠政策,
小微企业月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税；
农产品初加工、技术转让、残疾人服务等可享受增值税即征即退或免税；
新能源汽车免征车辆购置税,部分环节增值税也享有优惠。
相关问答FAQs
问题1：小规模纳税人取得的增值税专用发票，能否抵扣进项税额？
解答：小规模纳税人适用简易计税方法，无论取得何种类型的增值税发票（专用发票或普通发票），均不得抵扣进项税额，其应纳税额直接按销售额和征收率计算，但若销售方为一般纳税人，小规模纳税人可要求对方开具3%（或1%）征收率的增值税专用发票，自身虽不能抵扣，但可作为成本核算的依据。
问题2：个人去税务局代开发票，需要缴纳哪些税费？税率是多少？
解答：个人去税务局代开发票，通常需要缴纳增值税及其附加税费、个人所得税（或经营所得），具体税率如下：
增值税：按小规模纳税人政策，目前征收率减按1%（2025年优惠）；
附加税费：以实际缴纳的增值税为基数，按城市维护建设税（7%、5%、1%）、教育费附加3%、地方教育附加2%计算；
个人所得税：若属于“劳务报酬所得”，按800元起征点，超过部分减除费用后按20%40%超额累进税率征收；若属于“经营所得”，按5%35%超额累进税率征收（具体由税务局核定），个人代开发票收入1万元（不含税），增值税=10000×1%=100元，附加税费≈100×12%=12元，个人所得税按劳务报酬计算=（10000100800）×（120%）×20%=1456元，合计税费≈1568元。